Compte 512 - Banques : Définition et Ecritures

Par Max Compta - Expert-comptable mémorialiste 10/04/2026

Le compte 512 Banques enregistre les mouvements des comptes courants bancaires de l'entreprise. C'est un compte d'actif de la classe 5 (comptes financiers) qui augmente au debit lors des encaissements et diminue au credit lors des decaissements. Son solde debiteur represente la tresorerie disponible ; un solde crediteur correspond a un decouvert bancaire et doit etre reclasse au passif sur la ligne Concours bancaires courants (519).

Le 512 est le compte le plus mouvemente de la comptabilite apres les comptes de tiers. Il centralise tous les flux bancaires : encaissements clients, paiements fournisseurs, salaires, cotisations, impots, frais bancaires, interets. A la cloture de chaque mois, il est rapproche avec le releve bancaire via la procedure de rapprochement bancaire, qui permet d'identifier les ecarts (cheques en circulation, operations bancaires non encore comptabilisees).

Définition du compte 512

Le compte 512 Banques est un compte de la classe 5 du Plan Comptable Général, plus précisément dans la catégorie des financiers. Sa nature comptable est celle d'un compte de actif : il respecte donc la mécanique de débit et de crédit propre a cette catégorie. Le compte est alimenté au quotidien par les opérations de gestion courante de l'entreprise et participe directement a la construction du résultat ou du bilan selon sa nature.

Règle débit/crédit du compte 512

Les comptes d'actif augmentent au debit et diminuent au credit. Le compte fonctionne comme une creance ou un avoir sur un tiers ou un element de tresorerie : son solde debiteur traduit la valeur economique detenue par l'entreprise. Le tableau ci-dessous résume le fonctionnement du compte 512 :

Sens	Effet sur le compte	Exemple d'opération
Augmentation	Debit	Constatation de l'opération principale
Diminution	Credit	Extinction ou règlement de l'opération

Besoin de réviser les bases ? Consultez l'article Comprendre les Écritures Comptables : Débit, Crédit, Actif, Passif pour comprendre le fonctionnement général du débit, du crédit, de l'actif et du passif en comptabilité.

Quand utiliser le compte 512

Le 512 est utilise a chaque operation bancaire. Il est divise en sous-comptes par banque : 512100 BNP, 512200 CIC, etc., pour faciliter le rapprochement. Les encaissements (debit 512) proviennent des clients (credit 411), des avances, des emprunts. Les decaissements (credit 512) vont aux fournisseurs (debit 401), salaires (debit 421), cotisations (debit 431), impots, frais bancaires (debit 627). En fin de mois, le rapprochement bancaire confronte le solde comptable du 512 au solde du releve bancaire : les ecarts identifient les cheques en circulation a rattraper et les operations bancaires non saisies (agios, frais, prelevements automatiques).

Ecritures comptables types du compte 512

Le compte 512 intervient dans plusieurs types d'écritures selon le cycle de l'entreprise. L'enregistrement suit toujours le principe de la partie double : a chaque mouvement du compte 512 correspond une contrepartie équilibrante. Les indicateurs Aé, A↓, P↑, P↓, C↑, C↓, Pr↑, Pr↓ précisent le sens de variation de chaque ligne. Pour maîtriser la logique générale, consultez notre article Comprendre débit et crédit.

Voici les écritures types les plus fréquentes impliquant le compte 512 :

Encaissement client :

Compte	Libellé	Débit	Crédit	Var.
512	Banque	3600		A↑
411	Client		3600	A↓

Paiement fournisseur :

Compte	Libellé	Débit	Crédit	Var.
401	Fournisseur	1800		P↓
512	Banque		1800	A↓

Frais bancaires :

Compte	Libellé	Débit	Crédit	Var.
627	Services bancaires	25		C↑
512	Banque		25	A↓

Exemple chiffré complet

Operations bancaires courantes

Encaissement d'un client de 3 600 EUR TTC. Paiement d'un fournisseur de 1 800 EUR TTC. Prelevement de frais bancaires : 25 EUR.

Ce cas pratique illustre l'ensemble du cycle comptable impliquant le compte 512. Chaque étape est détaillée avec les comptes mouvementés, les montants et les indicateurs de variation. L'égalité débit = crédit est vérifiée à chaque écriture, conformément au principe de la partie double.

Les mêmes écritures que celles présentées dans la section précédente s'appliquent au cas chiffré ci-dessus. L'enregistrement dans le logiciel comptable utilise généralement des journaux spécialisés : journal des achats pour les factures fournisseurs, journal des ventes pour les factures clients, journal de banque pour les règlements, journal des opérations diverses (OD) pour les écritures d'inventaire et de régularisation.

Comptes liés au compte 512

Le compte 512 fonctionne en interaction permanente avec d'autres comptes du PCG. Cette articulation reflete les écritures en partie double et permet de retracer les opérations économiques dans leur ensemble. Voici les comptes les plus fréquemment utilisés en contrepartie :

Prérequis : comprendre débit et crédit

Pour bien lire les écritures de cet article, nous vous recommandons de maîtriser au préalable les notions de débit, crédit, actif, passif, charge et produit. Notre article de référence les explique en détail :

Lire l'article

Fiches de révision DCG

Ce compte et les écritures associées sont au programme du DCG (UE9 et UE10). Retrouvez tous les modèles d'écritures, les exercices corrigés et les annales dans nos fiches de révision :

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FAQ

Comment faire un rapprochement bancaire ?

Le rapprochement bancaire confronte le solde du compte 512 en comptabilite avec le solde indique sur le releve bancaire a la meme date. On pointe les operations presentes dans les deux documents. Les ecarts correspondent aux operations manquantes dans l'un ou l'autre : cheques emis non encore debites par la banque (a retrancher du compte), remises de cheques non encore creditees (a ajouter), frais et agios non encore saisis en comptabilite (a ajouter a la compta). Cette procedure doit etre realisee mensuellement pour detecter les anomalies.

Que faire en cas de solde crediteur du 512 ?

Un solde crediteur signifie que le compte bancaire est a decouvert. A la cloture, ce solde doit etre reclasse au passif du bilan sur la ligne Concours bancaires courants (compte 519) pour respecter la presentation des etats financiers. Pendant l'exercice, on peut tolerer un solde crediteur temporaire en 512, mais a la cloture le reclassement est obligatoire : debit 512 et credit 519 pour le montant du decouvert.

Comment gerer plusieurs comptes bancaires ?

Chaque banque ou chaque compte doit etre suivi dans un sous-compte distinct : 512100 pour la BNP compte principal, 512200 pour le CIC, 512101 pour la BNP compte professionnel deuxieme, etc. Cette subdivision permet un rapprochement bancaire separe pour chaque compte et un meilleur pilotage de la tresorerie. En consolidation, tous les sous-comptes s'additionnent sur la ligne Disponibilites du bilan.

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